房产税,增值税进项抵扣,这5个问题出错,会计

房产税,增值税进项抵扣,这5个问题出错,会计

作者:美高梅    来源:美高梅网址    发布时间:2019-04-11 11:36    浏览量:

房产税,增值税进项抵扣,这5个问题出错,会计小心给自己惹麻烦

1、建筑工地的临时性房屋需要缴纳房产税吗?

根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》规定,凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋,不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的,在施工期间,一律免征房产税。如果在基建工程结束以后,施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的,应当从基建单位接收的次月起,依照规定征收房产税。

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2、公司转让了一套房产,怎么确定房产税纳税义务的截止时间?

根据《财政部税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》的规定,纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。具体咨询税务机关。

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3、已经抵扣的增值税进项税额,发生不能抵扣的情形,该怎么处理?

已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,发生不能抵扣的情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生按规定不能抵扣情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率;固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

4、增值税扣税凭证的抵扣期限是怎么规定的?

自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额;增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。

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5、符合规定的“完税凭证”可以抵扣进项税吗?

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

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